Bei Unternehmenskäufen, dem Erwerb wesentlicher Unternehmensbeteiligungen oder Immobilien ist die Beurteilung der Stärken, Schwächen, Chancen und Risiken im Hinblick auf die wirtschaftlichen, rechtlichen und steuerlichen finanziellen Verhältnisse (Due Diligence) von entscheidender Bedeutung.
Mit einer Due Diligence Prüfung soll Sicherheit darüber gewonnen werden, dass die Annahmen und Voraussetzungen, auf die sich ein Kauf- oder Verkaufsangebot bezieht, zutreffend sind und alle wesentlichen Risiken identifiziert wurden bzw. etwaige Risiken durch adäquate Garantien oder Freistellungen im Unternehmenskaufvertrag berücksichtigt werden. Der eigentliche Auftragsinhalt ist in Deutschland weder normiert, noch hat sich eine Normierung in der Praxis herausgebildet. Vielmehr basiert der Untersuchungsinhalt auf einer vertraglichen Grundlage mit dem Unternehmenskäufer, worüber die geschuldeten Aufgabenbereiche hinreichend definiert werden.
Auftraggeber kann sowohl der Unternehmenskäufer sein, dabei wird von einer Buy Side Due Diligence gesprochen, als auch der Unternehmensverkäufer, dann handelt es sich spiegelbildlich um eine Sell Side oder Vendor Due Diligence.
Due Diligence Prüfungen werden in den verschiedensten Bereichen und funktionalen Formen durchgeführt, in der betrieblichen Praxis sind vor allem folgende relevant:
Insbesondere steuerliche Risiken im Kontext der Erbschaftsteuer (ErbStG), Körperschaftsteuer (KStG), Einkommensteuer (EStG) und Gewerbesteuer (GewStG) erfordern eine fundierte und anerkannte Bewertung. Unsere unabhängigen Wirtschaftsprüfer minimieren das Risiko fehlerhafter Transaktionen und bieten eine solide Basis für Ihre Entscheidungen.
Die Financial Due Diligence beleuchtet das Kaufobjekt aus finanzieller Perspektive. Bilanzpraktiken, Ertragslage, Vermögen, Kapital und Liquidität fließen in unsere umfassende Analyse ein. Diese Prüfung gibt Ihnen die Sicherheit, in bevorstehenden Transaktionen die beste Entscheidung zu treffen.
Bei einer Unternehmenstransaktion werden während der Financial Due Diligence Stärken und Schwächen des Zielunternehmens ermittelt und wenn möglich quantifiziert. Unsere Wirtschaftsprüfer analysieren insbesondere die Vermögens-, Finanz-, und Ertragslage des Kaufobjekts und schätzen Risiken und Chancen ab, die ausschlaggebend für die Wertbildung sind. Das Ergebnis der Financial Due Diligence wird zur Herleitung des Kaufpreises verwendet und prägt sowohl die Kaufvertragsgestaltung als auch spätere Vertragsverhandlungen. Auftraggeber kann sowohl der Käufer als auch der Verkäufer sein, da ein beschleunigter Transaktionsprozess durch abgesicherte Zahlen für beide Parteien vorteilhaft ist
Die Bewertung erfolgt nach steuerlichen Gesichtspunkten. Unsere Wirtschaftsprüfer und Steuerberater analysieren die steuerlichen Risiken des Objekts
Ein Kauf oder Verkauf von Immobilien und Unternehmen kann mit großen steuerlichen Belastungen einhergehen. Um Ihre bevorstehende Transaktion bestmöglich zu gestalten ist es sinnvoll, das Kaufobjekt im Hinblick auf steuerliche Risiken zu analysieren. Wir beraten Sie gerne bei Ihrer Kaufentscheidung.
Die Tax Due Diligence ist keine gesetzlich vorgeschriebene Prüfung, sondern zählt zu den freiwilligen Sonderprüfungen. Umfang und Art der Prüfung können deshalb vom Auftraggeber individuell gestaltet werden. Die Analyse wird an die Bedürfnisse des Kunden angepasst.
Steuerliche Risiken verbergen sich unter anderem in
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Im Rahmen der Legal Due Diligence wird das Zielunternehmen bezüglich möglicher rechtlicher Risiken im Rahmen von beispielsweise Beziehungen zu Kunden und Lieferanten, arbeitsrechtlichen Verhältnissen und Compliance oder Datenschutz untersucht
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